我的美国 CPA 做事很好——直到事情一碰到中国。然后就是四个人之间、持续三周的邮件长龙。
创始人 · 三个实体 · 两个国家
一家精品国际税务与咨询事务所加利福尼亚 · 旧金山 · 创立于二〇二四
您的事业，已跨越国界。
您的税务架构，
亦当如是。
典型委托人
事业本就跨越国界的创始人与所有者。
我们的委托人常常共享同一组问题；而真正令局面棘手的，从来都是这些问题的交叠。五者尤甚：
- i.
多国经营。
两个或更多司法辖区内的营运公司、控股主体或银行账户。转让定价敞口、常设机构风险、税收协定立场与预提税——每一份新合同都牵动其间。
- ii.
多州涉税。
远程团队之后的销售使用税联结点、各州分配争议、合并申报州，以及为数不多、对境外所得另行征税的几个州——皆需统筹。
- iii.
国际税的复杂性。
GILTI、Subpart F、§962 选择、PFIC 归类、CFC 归属、check-the-box 筹划，以及 5471 / 5472 / 8865 / 8858 表——初次申报一旦有误，影响可伴随数年。
- iv.
家族持股、申报与海外资产。
股权散落于营运公司、控股公司、信托与基金权益之间，再叠加 FBAR / FinCEN 114、8938 表，以及家庭成员直接或经归属持有权益时触发的全部国际信息申报。
- v.
境外税收抵免筹划。
§901 与 §904 的篮位归属、协定的常住地认定、双重居民身份的切分，以及高税率与低税率辖区之间的抵免结转——务使境外已缴之税确能冲抵美国税负，而非滞留于错误的篮位。
若其中两三条与您的情形吻合，委托本身往往不在于其中任何一条——而在于它们共同构成的全貌。
§ 一
以下情形，您可曾经历？
我们先是远程，而后全球分布，不知不觉在十一个州形成了税务联结。最后三个州，还是从挂号信里才知道的。
CEO · B 轮 · 分布式团队
我不知道我需要申报 5471，也不知道 5471 究竟是什么。
首次创业者 · 海外子公司
美国公司的股权、香港公司的股权、基金里的利润权益——从来没有人把这三者当作同一幅图来看。
创始人兼经营者 · C 轮前
我三月搬了家。到了十月才意识到，原先的规划师对新国家如何处置一份美国委托人信托毫无头绪。
家族核心成员 · 迁居
我们在德国缴了税，又在美国缴了一次；而境外税收抵免最终莫名地落入一个没人能完整解释给我的篮位里。
创始人 · 美欧双实体
§ 二
为何常见的几种选择，未能适配一位全球创始人。
选项甲四大会计师事务所
选项乙本地 CPA
选项丙自行处理 · 软件
Bayview Tax精品所，合伙人主导。
谁在做事
合伙人签字，由年轻同事执行。
一位每年见您一次的通才。
您亲自上阵。软件负责录入，判断由您。
一位具名合伙人，自接案至申报。
跨境深度
各部门内深入，跨部门之间迟缓。
仅覆盖一个辖区，其余需另行转介。
并无跨境。工具止步于美国申报。
四十余个辖区，一份档案，一把声音。
计费方式
按小时计费，范围蔓延即其商业模式。
年度固定费用，外加一切「复杂事项」。
一份订阅费。外加您的每个周末。
委托书一口价，绝无意外。
全局视角
无人认领。
由您勉力承担。
由您独自承担，理所当然。
由您的合伙人明确承担。
§ 三
Bayview Tax 的四处不同。
创始人与公司，同为一份档案。
大多数事务所只服务公司或只服务所有者。在我们委托人所处的体量上，两者实为同一问题——我们也就按同一问题来筹划。
一份委托，每一个辖区。
一位合伙人自始至终负责您的档案。四十余国经筛选的本地专业人员由我们代您统筹——绝不把协调之事留给您。
四重资质，始终在场。
法律、会计、美国国税局代表权、财富规划。每一项实质性问题皆由合格合伙人当场作答——从不推迟。
只由资深者经手。
不会有初级同事拿您的申报练手。现代工具负责阅读与对账，合伙人负责判断。
律师资格
JD
税法与 LL.M. · 协定意见、税务争议注册会计师
CPA
合规与鉴证 · 合并报表国税局执业
EA
国税局代表 · 稽查辩护财富规划
CFP
跨境财富 · 家族与遗产§ 四
业务范围。
企业。
- 主体选择与协定筹划
- GILTI / Subpart F / §962
- 转让定价与常设机构风险
- 美国与境外合规，一并打包
- 5471 / 5472 / 8865 / 8858 / FBAR 表
创始人。
- 移民前与迁居筹划
- RSU / ISO / QSBS / 83(b) 选择
- 多辖区持股
- 退出与流动性事件
- 双重居民身份与协定常住地认定
家族。
- 境外委托人信托与非委托人信托
- 全球遗产筹划
- 家族办公室统筹
- 代际传承
- 入境投资架构
§ 五
执业之处。
覆盖
总部设于海湾之畔。我们与四十余个司法辖区的专业人员保持协作关系——皆由合伙人亲自甄选，仅在您的档案确有需要时方才启用。
40+
在册辖区1
每份委托的合伙人数— 虚线标示的是我们在册的合作辖区 —
§ 六
委托如何运行。
01
接案。
一封短信、一通电话、一份保密协议。在拟定委托书之前，我们会先梳理每一个实体、辖区与资产类别。
02
审阅。
我们阅读每一份往年申报、股权结构与信托文件。问题会在几日内浮现，而非等到下一个账单周期。
03
合伙人意见书。
一份书面意见：架构、敞口、行动方案。由具名合伙人签署——绝非委员会决策。
04
持续服务。
所有申报代为办理。每季度合伙人回顾一次。法规变动主动提示——以书面形式，并附建议。
§ 七
案例手记。
创始人 · 美 + 中 + 新
他们理清了横跨三国的股权结构乱局，令我们在退出时避免了一笔七位数中段的税负。
某 B2B SaaS 创始人
家族 · 英 → 美
移民前筹划、信托重组、落地首年的申报——全部在同一份委托书下完成。
家族办公室核心成员
所有者 · 港 + 美 + 加
凡是我们经营的辖区，Bayview Tax 都统筹合规事宜。一位合伙人、一支团队，从无意外。
某消费品公司 CEO
§ 八
来信往来。
告诉我们，您手上的情况。
一封短信即可：具体情形、所涉辖区，以及大致时程。将在一个工作日内由合伙人回复——或是一份划定范围的方案，或是一处建议的转介，或是坦诚告知此非我们所长。
事务所Bayview Tax · San Francisco, California